发布时间：2023-05-16 15:54:35 热度：
转口贸易，指的是那些有中间商参与的三方贸易，生产国把货物生产出来后不是直接销售给消费国客户，而是必须要经过第三国的中间商转手销售。即交易不是在生产国与消费国之间进行的，而是需要经过第三国的中间商从生产国采购该商品再销售给消费国客户。典型的特点就是“两头在外”，即生产环节和消费环节是在中间商国家外完成的。
根据货物的运输模式不同，转口贸易又分为直接转口和间接转口：
1、直接转口：货物由中间商购买后直接由生产国运往消费国，或经其他国家转运到消费国。该模式下货物不进入中间商国家(以下皆宜中国举例)，此模式又叫离岸转手买卖，该模式是闭口业务模式，即中间商在采购时已经找好下家客户了；
2、间接转口：货物由中国中间商购买后，先运到中国的海关监管区域(一般是保税区),然后再由中国的监管区域离境运往消费国，此模式又叫海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物。该模式一般是敞口业务模式，即中间商在采购时还没找好下家客户，或者预期价格会上涨而先行采购存货的时候采用的。
税收：从我国增值税原理来看，消费税是间接税，能转嫁给消费者，实质是对消费行为征税。而转口贸易，不管是直接转口还是间接转口其货物都不在我国境内消费，因而转口贸易行为不属于我国的增值税征收范围，无需在我国缴纳增值税，其销售额也无需在申报表中体现。间接转口贸易由于先进入我国关境一线的特殊区域内，属于保税，也无需在申报表上体现销售额。转口贸易的所得税需要在我国交纳，根据所得税法，居民企业需要对来源于境内和境外的所得纳税。
收支申报：转口贸易资金收付必须是外币或跨境人民币，需要进行国际收支申报。如果做的是直接转口，货物直接运到消费国，外汇收支申报为“122010-离岸转手买卖”；如果做的是间接转口，此模式需要分三种情况：1、提单目的地为中国，但货物在到达我国一线关境前就被转卖了，此时申报“122010-离岸转手买卖”；2、进入我国一线关境后，被转卖给，支付和收款需要根据实际贸易方式进行申报；3、中间商直接购买的货物在特殊区域，则需要申报“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”
转口贸易的注意事项：
1、只允许外汇分类A的企业操作转口贸易，但资金收付只能在同一家银行操作，且收付必须一样的币种。即如果支付时美元，则收款时也必须是美元，不能错币；
2、外汇分类BC的企业，不允许操作转口贸易(C明确不允许操作，B类原来可以操作90天内的，但汇发20167号文暂停了B类的转口贸易)
3、A类企业操作的转口贸易单笔如果收或支付超过等值50万美元且收支时间超过90天的，需要做转口贸易报告
4、银行在办理转口贸易收支时逐笔审核合同、发票、真实有效的运输单据、提单仓单等货权凭证，确保交易的真实性、合规性和合理性
提醒大伙：转口贸易由于自身特点，造成资金流和货物流不匹配，尤其是离岸转手贸易即直接转口的，不需要报关，海关无进出境数据，这就给很多企业创造了灰色操作地带，他们利用转口贸易进行贸易融资或套汇。现在外汇局及银行已经加大对此类贸易的合规审核力度，甚至一些银行暂停为客户提供转口贸易的金融服务。
